Привредни саветник број 9/2017
БРОЈ 9
"ПРИВРЕДНОГ САВЕТНИКА"
Број 9 "Привредног саветника" за 2017. годину изашао је 26. априла 2017. године. Овај број је отпремљен претплатницима који су уплатили претплату за 2017. годину (годишњу, полугодишњу или кварталну претплату за 2017. годину).
Претплатници који часопис преузимају лично у просторијама Привредног саветника, број 9 могу преузимати од петка, 28. априла 2017. године.
ТЕМЕ БРОЈА 9 СУ:
АКТУЕЛНО
Објашњења Привредног саветника о начину билансирања девизних аванса потврђена су од стране одбора за МРС (IASB) и прописана су као обавезујућа
1. Аванси и трансакције у страној валути
2. Монетарне и немонетарне билансне позиције
3. Подручје примене IFRIC Тумачења 22
4. Илустративни примери примене IFRIC Тумачења 22
5. Погрешна објашњења у Републици Србији вредновања аванса плаћених у страној валути
6. Исправка грешака по основу извршених курсирања девизних аванса на дан биланса
7. Post scriptum
ПОРЕЗИ И ДОПРИНОСИ
Измена пореске пријаве за порез на добит
1. Измењена пореска пријава у складу са чланом 40. ЗПППА
1.1. Општа правила за измену пореске пријаве у складу са чланом 40. ЗПППА
1.2. Подношење измењене пореске пријаве електронским путем
1.3. Грешке у обрачуну пореза на добит
Пореска пријава ради измене аконтација пореза на добит правних лица
1. Састављање периодичног финансијског извештаја
2. Састављање периодичног пореског биланса
3. Састављање пореске пријаве ради измене аконтација
ПДВ И АКЦИЗА
Актуелности из прописа о ПДВ
1. Допуна Правилника о утврђивању услуга предаје јела и пића за конзумацију на лицу места
2. Место промета услуга пружених представништвима страних привредних друштава која се налазе у Србији
3. Опорезивање земљишта на којем се налази грађевински објекат приликом промета грађевинског објекта
4. Порески третман услуга монтирања и демонтирања грађевинских скела
Туристичке услуге у систему ПДВ
1. Измене Закона о туризму и Закона о ПДВ
2. Туристичке агенције које у потпуности примењују члан 35. Закона
2.1. Место вршења јединствене туристичке услуге
2.2. Настанак пореске обавезе и пореска основица
2.3. Право на одбитак претходног пореза
2.4. Обрачун и плаћање ПДВ
2.5. Пореска пријава – Образац ПП ПДВ
2.6. Садржина рачуна
2.7. Евидентирање промета преко фискалне касе
2.8. Евиденције о ПДВ
2.9. Књижење по систему двојног књиговодства
3. Туристичке агенције које услуге врше сопственим средствима
3.1. Место промета услуга
3.2. Пореска основица
3.3. Пореска стопа
3.4. Право на одбитак претходног пореза
3.5. Обрачун и плаћање ПДВ
3.6. Садржина рачуна и пореске евиденције
4. Туристичке агенције које врше посредовање у туристичким услугама
4.1. Место промета услуга
4.2. Пореска основица и стопа
4.3. Обрачун ПДВ и пореза на приходе од непокретности код туристичких агенција које посредују код изнајмљивања соба путницима по уговору са физичким лицем – закуподавцем
4.4. Пореска пријава – Образац ПП ПДВ
5. Туристичке агенције које делимично примењују члан 35. Закона
6. Туристичке услуге као добици у наградним играма
Питања и одговори у вези са применом прописа о ПДВ
1. Опорезивање израде алата за производњу производа за извоз у случају када се алати по захтеву инокупца посебно фактуришу
2. У случају када страно лице пружа услугу превоза, која је повезана са увозом добара, прималац услуге треба да обезбеди доказе о пореском ослобођењу
3. Откуп пољопривредних производа од пољопривредног газдинства које је уписано у регистар пољопривредних газдинстава
4. Један од три прописана услова за промет објекта без плаћања пореза је да купац објекта има право да обрачунати ПДВ одбије као претходни порез у потпуности
5. Утврђивање места промета услуге изнајмљивања билборда и услуге оглашавања на билборду
6. Место промета услуге одржавања лифта у објектима у земљи и у иностранству, чији власник је домаће правно лице
7. Место промета услуге складиштења житарица у силосу који се налази у Србији
8. Примена члана 6. став 1. Закона о ПДВ на промет паркиралишта
9. Опорезивање промета паркиралишта за путничке аутомобиле
10. Исправка ПДВ по основу накнадног књижног задужења које купац робе издаје добављачу у складу са уговором
11. Опорезивање услуга превоза добара
12. Место промета услуга пројектовања објеката у иностранству
13. Место промета услуге посредовања код промета добара које врши страно правно лице домаћем обвезнику ПДВ
14. Место промета услуге коришћења огласног простора коју страно правно лице врши домаћем лицу које није обвезник ПДВ
15. Место промета услуге сервисног одржавања добара у гарантном року
16. Место промета услуге замене добара (резервних делова) у гарантном року када домаћи дистрибутер и сервисер наплаћује накнаду од даваоца гаранције из иностранства
17. Услуге превоза у реекспорту (примена члана 12. Закона о ПДВ)
18. Промет електричне енергије од стране нерезидента (преко пореског пуномоћника у Србији), евиденција и уношење у КПР и ПП ПДВ
19. Префактурисање трошкова превоза и шпедиције
20. Организација „ТЕАМ building“-а у иностранству и примена члана 12. и члана 35. Закона о ПДВ
21. Услуге превоза при извозу (примена члана 12. Закона о ПДВ и разлика у односу на ситуацију пре 1. априла 2017. године) уношење података у поље 001 ПП ПДВ и напомена о пореском ослобођењу
22. Примена одредби члана 10. став 2. тачка 3) Закона о ПДВ (монтажа купатилског огледала и вентилатора у гипсаном плафону купатила, као и поправка стубића на паркингу)
Рефакција плаћне акцизе на деривате нафте, биогорива и биотечности
1. Износи акциза који се могу повратити
2. Рефакција плаћене акцизе на деривате нафте и биогорива који се користе за транспортне сврхе
2.1. Услови за рефакцију плаћене акцизе на деривате нафте и биогорива који се користе као моторно гориво за транспортне сврхе
2.2. Рефакцију плаћене акцизе на деривате нафте и биогорива који се користе за обављање превоза за сопствене потребе
2.3. Врсте деривата нафте и биогорива за које се може остварити рефакција плаћене акцизе ако се користе за транспортне сврхе
2.4. Подношење захтева за рефакцију плаћене акцизе на гасна уља, ТНГ и биогорива која су коришћена за транспортне сврхе
3. Рефакција плаћене акцизе на деривате нафте и биотечности који се користе за грејање пословног и стамбеног простора
3.1. Врсте деривата нафте и биотечности који се се користе за грејање пословног, односно стамбеног простора
3.2. Подношење захтева за рефакцију плаћене акцизе на гасна уља, ТНГ и биотечности који су коришћени за грејање
4. Рефакција плаћене акцизе на гасна уља и биотечности који се користе у производњи електричне и топлотне енергије
4.1. Врсте гасних уља и биотечности који се користе у производњи електричне и топлотне енергије
4.2. Подношење захтева за рефакцију плаћене акцизе на гасна уља и биотечности који се користе у производњи електричне и топлотне енергије
5. Рефакција плаћене акцизе на деривате нафте који се користе у индустријске сврхе
5.1. Врсте деривата нафте који се користе у индустријске сврхе
5.2. Подношење захтева за рефакцију плаћене акцизе на деривате нафте који се користе у индустријске сврхе
РАД И РАДНИ ОДНОСИ
Право запосленог на годишњи одмор
1. Стицање права на коришћење годишњег одмора и утврђивање права на пун, односно сразмеран број дана годишњег одмора
1.1. Право на годишњи одмор у случају неплаћеног одсуства
1.2. Право на годишњи одмор у случају заснивања, односно престанка радног односа у текућој години
2. Дужина годишњег одмора
3. Коришћење годишњег одмора у деловима
4. Коришћење годишњег одмора за лица запослена на одређено време
5. Коришћење годишњег одмора за лица запослена са непуним радним временом
6. Распоред коришћења годишњег одмора
7. Накнада зараде за време коришћења годишњег одмора
8. Накнада штете за неискоришћени годишњи одмор
9. Регрес за коришћење годишњег одмора
10. Годишњи одмор запослених у државним органима, органима територијалне аутономне покрајине и локалне самоуправе и јавним службама
10.1. Услови за стицање права на пун годишњи одмор
10.2. Право на сразмеран годишњи одмор
10.3. Дужина годишњег одмора и мерила за утврђивање дужине годишњег одмора
10.4. Коришћење годишњег одмора у деловима
10.5. Накнада плате (зараде) за време годишњег одмора
10.6. Шта чини основицу за обрачун накнаде за годишњи одмор
10.7. Да ли се умањује накнада зараде за годишњи одмор у складу са Законом о привременом умањењу зарада
10.8. Накнада штете за неискоришћени годишњи одмор за запослене у државним органима, органима аутономне покрајине, јавним службама, јавним агенцијама и порески третман накнаде штете
10.9. Регрес за годишњи одмор
Обрачун накнаде зараде за време државних и верских празника и увећане зараде за рад у дане празника
1. Право на накнаду зараде за дане државних и верских празника који су нерадни
2. Право запосленог на зараду и увећану зараду за рад на дане празника
РАЧУНОВОДСТВО
Актуелности у вези са достављањем финансијских извештаја за потребе јавног објављивања
1. Обвезници који састављају Напомене уз финансијске извештаје обавезно уносе редне бројеве напомена у колону 4 на обрасцима Биланс стања, Биланс успеха и Извештај о осталом резултату
2. Контролно правило за неусаглашеност резултата у Билансу успеха са резултатом у Билансу стања код обвезника који састављају скраћени сет финансијских извештаја
3. Валидациона упозорења не значе да финансијски извештаји садрже грешку
4. Неке смернице у вези са достављањем Одлуке о усвајању финансијских извештаја и Одлуке о расподели добити
ДЕВИЗНО И СПОЉНОТРГОВИНСКО ПОСЛОВАЊЕ
Извештавање о кредитним пословима са иностранством по основу ненаплаћеног извоза и неплаћеног увоза
У в о д
1. Прописи
2. Врсте кредитних послова из члана 4. Закона о којима се извештава Народна банка Србије
3. Послови о којима се не извештава Народна банка Србије
4. Начин и рокови за достављање образаца за извештавање о кредитним пословима са иностранством из члана 4. Закона
5. Обрасци за извештавање о кредитним пословима из члана 4. Закона
6. Попуњавање образаца за извештавање о кредитним пословима са иностранством
7. Упутства за достављање извештаја Народној банци Србије
8. Казне за недостављање извештаја о кредитним пословима са иностранством
ИЗБЕГАВАЊЕ ДВОСТРУКОГ ОПОРЕЗИВАЊА
Поновљени табеларни прегледи који се односе на закључене УИДО које Република Србија примењује са другим државама, стопе пореза по одбитку на дивиденде, камате и ауторске накнаде
БУЏЕТСКИ КОРИСНИЦИ
Инструкције за кориснике буџетских средстава
1. Евидентирање прикупљања и трошења родитељског динара
2. Организовање и књиговодствена евиденција ђачких екскурзија
3. Питања и одговори у вези са применом прописа о буџетском рачуноводству
КРАТКЕ ИНФОРМАЦИЈЕ
Кратке информације
1. Од 1. маја примењује се нова најнижа прописана основица за обрачун социјалних доприноса
2. Рокови за плаћање доприноса за обавезно социјално осигурање за март на најнижу прописану основицу и предају Обрасца М-4 се померају за први радни дан, а то је среда 3. мај 2017.
3. Номинални износи права на финансијску подршку породици са децом и цензусима за остваривање права на дечији додатак
4. Управа царина је донела акт којим се прецизира поступање царинских органа приликом привременог увоза превозних средстава или других покретних средстава од 01.04.2017. године
МИШЉЕЊА НАДЛЕЖНИХ ОРГАНА
Мишљења надлежних органа у вези са применом прописа
Министарство финансија
ПДВ
Порез на добит правних лица
Рачуноводство
Министарство грађевинарства, саобраћаја и инфраструктуре
Разно
РОКОВНИК
Роковник за подношење прописаних обрачуна и за плаћање обавеза у месецу мају 2017. године
АКТУЕЛНИ ПОДАЦИ
Актуелни подаци
