Привредни саветник број 17 и 18/2025
Обавештавамо Вас да је из штампе изашао “Привредни саветник”, двоброј 17 и 18/2025 и послат је претплатницима који имају једну од активних претплата за 2025. годину (целу годину, друго полугодиште или трећи квартал).
Претплатници који часопис преузимају лично у просторијама Привредног саветника, број могу преузимати од петка 3. октобра 2025. године од 12.00 часова.
Садржај новог броја можете преузети кликом на ЛИНК
АКТУЕЛНОСТИ И НОВИ ПРОПИСИ
Исплата минималне зараде почев од 1. октобра 2025. године
1. Основна бруто минимална зарада
2. Начин прерачуна нето минималне зараде на бруто
3. Исплата септембарске минималне зараде почев од 1. октобра 2025. године
4. Усклађивање уговора о раду са повећањем минималне цене рада од 1. октобра 2025. године
ПДВ И СЕФ
Исправност авансних и коначних рачуна као услов за остваривање права на одбитак претходног пореза
1. Форма издавања рачуна
2. Обавезни елементи рачуна за потребе остваривање права на одбитак претходног пореза
3. (Не)могућност остваривања права на одбитак претходног пореза у укупном износу по основу рачуна за промет за који је претходно издат авансни рачун
4. Време издавања рачуна као битан критеријум за оцену његове исправности
5. Порески период за који се сматра да су испуњени услови за одбитак претходног ПДВ
6. Остала питања у вези са исправношћу рачуна као услова за остваривање права на одбитак претходног пореза
Питања и одговори из области ПДВ и СЕФ
1. Испуњење услова за пореско ослобођење за превозну услугу везану за увоз добара
2. ПДВ стопа којом се опорезује промет биоланеног уља, органских ољуштених семенки бундеве и ђумбира
3. Исказивање потрошње електричне енергије приликом издавања документа о повећању основице
4. Датум промета за услугу објаве фотографије производа у лифлету
5. Да ли се аванс урачунава у цензус за улазак у систем ПДВ?
6. Као доказ којим се потврђује да је ПДВ плаћен приликом увоза, може се користити податак о износу (аутоматски) исказаном у пољу 3.1 Евиденције претходног пореза у СЕФ, на основу података из модула Прекогранични промет у СЕФ
7. Датум прихватања документа о смањењу од стране купца – обвезника ПДВ нема утицај на одређивање пореског периода у којем порески дужник – испоручилац стиче право на смањење обрачунатог ПДВ по основу смањења основице/аванса
8. ПДВ третман трансакције првог преноса права располагања на пословном простору у оквиру објекта који је изграђен 2019. године, а који је инвеститор претходно користио за обављање делатности са правом на одбитак претходног пореза
9. Одређивање пореског периода у којем су испуњени услови за одбитак претходног пореза по основу рачуна издатих ван СЕФ – „папирних“ рачуна
10. Када је наплата извршена истога дана у којем је извршен промет, издаје се само рачун за промет
11. Право на одбитак претходног пореза када је уместо фискалног рачуна за промет на мало купцу издат рачун у другој форми (електронска фактура, или рачун у папирном облику)
12. Издавање нове (после сторниране) електронске фактуре за услуге за које је пореска обавеза настала по члану 16. тачка 2а) ЗПДВ
13. Исправност електронске фактуре за промет која је повезана са електронском фактуром за аванс у којој је наведен погрешан датум уплате аванса
14. Право на одбитак претходног пореза за набавку извршену 2019. године по основу које лице које је извршило набавку рачун поседује тек у 2025. години, када је и извршено плаћање
15. Исказивање података у Обрасцу ПОПДВ и у електронским евиденцијама ПДВ у СЕФ код обвезника ПДВ, купца и продавца, у ситуацији када је рачун за извршени промет сторниран после подношења пореске пријаве продавца, а пре подношења пореске пријаве купца
16. Остваривање права на пореско ослобођење по основу промета услуге превоза повезане са извозом добара када је рачун за услугу превоза сторниран и издат нови рачун
ПОРЕЗ НА ДОХОДАК ГРАЂАНА И СОЦИЈАЛНИ ДОПРИНОСИ
Питања и одговори у вези са осигурањем директора и оснивача привредног друштва
1. Директор је истовремено и законски заступник
2. Зајам привредном друштву од стране оснивача/члана друштва, који није радно ангажован у друштву, није основ за обавезно социјално осигурање оснивача
3. За правно лице које је оснивач/члан друштва не постоји обавеза социјалног осигурања, независно од тога ко је оснивач тог правног лица
4. Начин плаћања социјалних доприноса за директора који није запослен у друштву чији је директор (није оснивач/члан тог друштва), а истовремено је предузетник
5. Начин обавезног социјалног осигурања оснивача и директора друштва који је поднео захтев за старосну пензију
6. Са лицем које је законски заступник/директор друштва и истовремено корисник пензије (није оснивач/члан тог друштва) закључује се уговор о раду или уговор о правима и обавезама директора
7. Обрачун пореза и доприноса приликом исплате уговорене накнаде директору који је запослен у другој држави
8. Оснивач и директор друштва за којег друштво подноси ПП ОД-О пријаву не мора (али може) да закључи и уговор о правима и обавезама директора
Питања и одговори у вези са порезом на доходак грађана и социјалним доприносима
1. Опорезивање накнаде за рад члановима надзорног одбора (нерезидента и резидента) када не постоји обавеза плаћања доприноса за обавезно социјално осигурање
2. Обрачуну пореза на доходак грађана на приходе од прикупљања и продаје секундарних сировина
3. Плаћање казне за саобраћајни прекршај – доходак запосленог или само расход правног лица
4. Исплата ауторског хонорара физичком лицу – резиденту Хрватске (примена уговора о избегавању двоструког опорезивања)
5. Право на коришћење олакшице за новозапослено лице из члана 21в ЗПДГ за време боловања због повреде на раду
6. Да ли постоји предмет опорезивања порезом на доходак грађана у случају отписа застарелог потраживања према (не)резидентном физичком лицу
7. Примања остварена од факултета по основу награда студентима за постигнуте резултате током школовања и образовања – да ли постоји предмет опорезивања порезом на доходак грађана
8. Исплата дивиденде физичком лицу (резиденту Малте) и примена уговора о избегавању двоструког опорезивања
9. Исплата помоћи запосленом услед повреде на раду – новчана помоћ или солидарна помоћ (који основ применити)
10. Исплата дивиденде из хрватске фирме резиденту Републике Србије (избегавање двоструког опорезивања – примена пореског кредита и попуњавање пореске пријаве ПП-ОПО)
11. Да ли се ученичке и студентске стипендије могу исплаћивати применом неопорезивог износа у току целе календарске године или само онолико колико ефективно траје школска година
12. Опорезивање накнаде трошкова коришћења службеног аутомобила физичким лицима која су из Републике Северне Македоније упућена на рад у Републику Србију
ОЛАКШИЦЕ ЗА ЗАПОШЉАВАЊЕ
Пореске олакшице за запошљавање нових лица – актуелно стање и табеларни преглед свих подстицаја
Олакшица за обрачун пореза и доприноса на зараду новозапосленог лица са инвалидитетом (члан 21г ЗПДГ и члан 45б ЗДОСО)
Олакшице за новозапослена лица са правом на повраћај плаћеног пореза и социјалних доприноса (чл. 21в и 21д ЗПДГ и чл. 45. и 45в ЗДОСО)
Олакшица за обрачун пореза и доприноса на зараду оснивача новооснованог привредног друштва које обавља иновациону делатност (члан 21е ЗПДГ и члан 45д ЗДОСО)
Олакшица за обрачун пореза и доприноса на зараду квалификованог новозапосленог лица (члан 21ж ЗПДГ и 45ђ ЗДОСО)
Олакшица по основу зараде лица која су непосредно ангажована на пословима истраживања и развоја (члан 21и ЗПДГ и 45з ЗДОСО)
Олакшица за обрачун пореза и доприноса на зараду новонастањеног обвезника (члан 15в ЗПДГ и 15а ЗДОСО)
ТАКСЕ И НАКНАДЕ
Истицање фирме (пословног имена) на пословном простору и плаћање локалне комуналне таксе
Постављање огласних паноа на површинама у јавној надлежности, постављање плаката и осталих средстава за оглашавање на јавним површинама и оглашавање на осталим површинама
СПОЉНА ТРГОВИНА, ЦАРИНЕ И ДЕВИЗНО ПОСЛОВАЊЕ
Компензациони послови са иностранством
Питања и одговори из области спољнотрговинског и девизног пословања
1. Компензациони посао са иностранством треба разликовати од пребијања дуговања и потраживања по спољнотрговинском послу
2. Пре почетка обављања компензационог посла, потребно је прибавити дозволу Министарства трговине, туризма и телекомуникација
3. Компензациони послови и извештавање НБС
4. Пренос дуговања и потраживања по спољнотрговинском промету робе и услуга
ПОРЕЗ НА ДОБИТ И ИЗБЕГАВАЊЕ ДВОСТРУКОГ ОПОРЕЗИВАЊА
Питања и одговори у вези пореза по одбитку и избегавања двоструког опорезивања
1. Утврђивање камате „ван дохвата руке“ за потребе обрачуна пореза на добит по одбитку, у случају вишегодишњег обрачунавања камате
2. Обрачун и пријава пореза на добит по одбитку у случају умањења износа фактуре путем књижног одобрења
3. Порески третман услуге провере и прегледа грађевинских радова од стране нерезидентног правног лица из аспекта пореза на добит по одбитку
4. (Не)опорезивање огранка нерезидентног правног лица порезом на добит по одбитку
5. Порески третман накнада за медијске активности у контексту пореза на добит по одбитку
6. (Не)опорезивање накнаде за услугу интернет оглашавања путем платформе Meta Ads
7. Опорезивање услуге праћења понашања корисника на веб-сајтовима (server-side tracking) у контексту пореза на добит по одбитку
БУЏЕТСКИ КОРИСНИЦИ
Састављање тромесечног – периодичног финансијског извештаја о извршењу буџета за период јануар – септембар 2025. године
КРАТКЕ ИНФОРМАЦИЈЕ
Кратке информације
1. Донета је одлука о висини минималне цене рада за 2026. годину
2. Закључен је Посебан колективни уговор за грађевинарство и индустрију грађевинског материјала
3. Квартално извештавање према прописима о дувану
4. Почетак примене Закона о централној евиденцији стварних власника од 1. октобра 2025. године
МИШЉЕЊА НАДЛЕЖНИХ ОРГАНА
Мишљења надлежних органа
Порески поступак и пореска администрација
Рачуноводство
