Привредни саветник број 14/2018
БРОЈ 14
"ПРИВРЕДНОГ САВЕТНИКА"
Број 14 "Привредног саветника" за 2018. годину изашао је 27. јул 2018 године. Овај број је отпремљен претплатницима који су уплатили претплату за 2018. годину (годишњу, полугодишњу или кварталну претплату за 2018. годину).
НАПОМЕНА: У Електронском издању на сајту су садржани сви бројеви из 2017. и 2018. године.
ТЕМЕ БРОЈА 14 СУ:
ПДВ
Састављање и подношење образаца ПОПДВ и ПППДВ за порески период јул 2018. године
1. Уводне напомене
2. Општа правила у вези са исказивањем одређених података у Обрасцу ПОПДВ
3. Подношење пореске пријаве ПППДВ и прегледа обрачуна ПДВ – Обрасца ПОПДВ
1. Уношење података о промету добара и услуга за који је прописано пореско ослобођење са правом на одбитак претходног пореза (део 1. ПОПДВ)
1. Унос података по основу промета добара која се отпремају у иностранство, укључујући и податке о повећању и смањењу накнаде за тај промет (поље 1.1 Обрасца ПОПДВ)
1.1. Извозно царињење добара извршено у једном пореском периоду а датум иступа добара потврђен у неком од наредних пореских периода
2. Унос података по основу промета добара која се отпремају на територију АПКМ, укључујући и повећање, односно смањење накнаде за тај промет (поље 1.2 Обрасца ПОПДВ)
2.1. Извозно царињење извршено у једном пореском периоду а датум иступа из неког наредног пореског периода
3. Унос података у ПОПДВ по основу промета добара која се уносе у слободну зону и промет добара и услуга у слободној зони, укључујући и повећање, односно смањење накнаде за тај промет (поље 1.3 Обрасца ПОПДВ)
3.1. Исказивање података о промету у слободној зони који је ослобођен ПДВ са правом на одбитак претходног пореза за који је порески дужник прималац добара
4. Унос података по основу промета добара и услуга, осим из тач 1.1 до 1.3, укључујући повећање и смањење накнаде за тај промет (поље 1.4 Обрасца ПОПДВ)
5. Укупан промет (поље 1.5 Обрасца ПОПДВ)
6. Унос података по основу промета добара и услуга без накнаде (поље 1.6 Обрасца ПОПДВ)
7. Унос података по основу накнаде или дела накнаде наплаћеној пре извршеног промета (поље 1.7 Обрасца ПОПДВ)
2. Уношење података о промету добара и услуга за који је прописано пореско ослобођење без права на одбитак претходног пореза (део 2. Обрасца ПОПДВ)
2.1. Унос података у Образац ПОПДВ по основу промета новца и капитала из члана 25. став 1. Закона о ПДВ, укључујући и податке о повећању, односно смањењу накнаде за тај промет (поље 2.1 Обрасца ПОПДВ)
2.2. Унос података у Образац ПОПДВ по основу промета земљишта и давања у закуп земљишта из члана 25. став 2. тачка 2) Закона о ПДВ, укључујући и податке о повећању, односно смањењу накнаде за тај промет (поље 2.2 Обрасца ПОПДВ)
2.3. Унос података у Образац ПОПДВ по основу промета објеката, економски дељивих целина у оквиру објеката и власничких удела на тим добрима из члана 25. став 2. тачка 3) Закона о ПДВ, укључујући и податке о повећању, односно смањењу накнаде за тај промет (поље 2.3 Обрасца ПОПДВ)
2.4. Унос података у Образац ПОПДВ по основу промета добара и услуга из члана 25. Закона о ПДВ, осим промета добара и услуга из члана 25. став 1. и став 2. тач. 2) и 3) Закона о ПДВ, укључујући и податке о повећању, односно смањењу накнаде за тај промет (поље 2.4 Обрасца ПОПДВ)
2.5. Укупан промет добара и услуга из члана 25. Закона о ПДВ (поље 2.5 Обрасца ПОПДВ)
2.6. Унос података по основу промета добара и услуга без накнаде (поље 2.6 ПОПДВ)
2.7. Унос података по основу накнаде или дела накнаде наплаћеног пре извршеног промета – аванс (поље 2.7 Обрасца ПОПДВ)
3. Уношење података о опорезивом промету добара и услуга који врши обвезник ПДВ и обрачунати ПДВ (део 3. Обрасца ПОПДВ)
3.1. Унос података у Образац ПОПДВ по основу првог преноса права располагања на новоизграђеним грађевинским објектима, економски дељивим целинама у оквиру новоизграђених грађевинских објеката и власничким уделима на тим добрима, за који је порески дужник обвезник ПДВ који врши тај промет – промет из члана 4. став 3. тач. 7) и 7а) Закона о ПДВ (поље 3.1 Обрасца ПОПДВ)
3.2. Унос података у Образац ПОПДВ по основу промета за који је порески дужник обвезник ПДВ који врши тај промет – осим за први пренос права располагања на новоизграђеним грађевинским објектима, економски дељивим целинама у оквиру новоизграђених грађевинских објеката и власничких удела на тим добрима, за који је порески дужник обвезник ПДВ који врши тај промет (поље 3.2 Обрасца ПОПДВ)
3.3. Унос података у Образац ПОПДВ по основу преноса права располагања на грађевинским објектима за који обвезник ПДВ који врши тај промет није порески дужник, већ је порески дужник прималац грађевинског објекта – промет из члана 10. став 2. тачка 2) и тачка 5) подтач. (1) и (3) Закона о ПДВ (поље 3.3 Обрасца ПОПДВ)
3.4. Унос података у Образац ПОПДВ по основу промета за који обвезник ПДВ који врши тај промет није порески дужник – осим промета из члана 10. став 2. тачка 2) и тачка 5) подтач. (1) и (3) Закона о ПДВ (поље 3.4 Обрасца ПОПДВ)
3.5. Унос података у Образац ПОПДВ по основу накнадног повећања износа основице, односно накнадног повећања ПДВ – за опорезиви промет добара и услуга (поље 3.5 Обрасца ПОПДВ)
3.6. Унос података у Образац ПОПДВ по основу накнадног смањења основице, односно накнадног смањења ПДВ због смањења основице за обрачун ПДВ – за опорезиви промет добара и услуга (поље 3.6 Обрасца ПОПДВ)
3.7. Унос података у Образац ПОПДВ по основу промета добара и услуга без накнаде (поље 3.7 Обрасца ПОПДВ)
3.8. Укупна основица и обрачунати ПДВ за промет добара и услуга (поље 3.8 ПОПДВ)
3.9. Унос података у Образац ПОПДВ по основу накнаде или дела накнаде који је наплаћен пре извршеног промета и ПДВ обрачунат по том основу – аванс (поље 3.9 Обрасца ПОПДВ)
3.10 Укупно обрачунати ПДВ (поље 3.10 ПОПДВ)
3.11 Уношење података о обрачунатом ПДВ за промет другог лица (део 3 Обрасца ПОПДВ)
Поље 3а.1 ПДВ за пренос права располагања на грађевинским објектима за који је порески дужник обвезник ПДВ – прималац добара.
Поље 3а.2 ПДВ за промет добара и услуга који у Републици врши страно лице које није обвезник ПДВ, за који је порески дужник обвезник ПДВ – прималац добара и услуга
Поље 3а.3 ПДВ за промет добара и услуга за који је порески дужник обвезник ПДВ – прималац добара и услуга, осим из тач. 3а.1 и 3а.2, укључујући и ПДВ обрачунат у складу са чланом 10. став 3. Закона
Поље 3а.4 Повећање обрачунатог ПДВ
Поље 3а.5 Смањење обрачунатог ПДВ
Поље 3а.6 ПДВ за промет добара и услуга без накнаде
Поље 3а.7 Укупно обрачунати ПДВ за промет добара и услуга (3а.1 + 3а.2 + 3а.3 + 3а.4 + 3а.5 + 3а.6)
Поље 3а.8 ПДВ по основу накнаде или дела накнаде који је плаћен пре извршеног промета (аванс)
Поље 3а.9 Укупно обрачунати ПДВ (3а.7 + 3а.8)
4.1 Уношење података о посебним поступцима опорезивања туристичких агенција (део 4.1. Обрасца ПОПДВ)
4.2 Уношење података о посебним поступцима опорезивања половних добара, уметничких дела, колекционарских добара и антиквитета (део 4.2. Обрасца ПОПДВ)
5. Укупан промет добара и услуга и укупно обрачунати ПДВ (део 5. Обрасца ПОПДВ)
1. Унос података у део 5 Обрасца ПОПДВ
2. Примери исказивања података у делу 5 Обрасца ПОПДВ
6. Увоѕ добара стављених у слободан промет у складу са царинским прописима (део 6. Обрасца ПОПДВ)
6.1. Исказивање података у Обрасцу ПОПДВ о увозу добара стављених у слободан промет за чији увоз је прописано пореско ослобођење, укључујући и повећање, односно смањење вредности тих добара (део 6.1. Обрасца ПОПДВ)
6.2. Исказивање података у Обрасцу ПОПДВ о увозу добара стављених у слободан промет на који се плаћа ПДВ (део 6.2 Обрасца ПОПДВ)
6.3. Укупна вредност, односно основица за увоз добара (део 6.3 Обрасца ПОПДВ)
6.4. Унос података у Образац ПОПДВ о укупном ПДВ плаћеном при увозу добара који се може одбити као претходни порез (део 6.4 Обрасца ПОПДВ)
7. Набавка добара и услуга од пољопривредника (део 7. Обрасца ПОПДВ)
8а Набавка добара и услуга у Републици од обвезника ПДВ – промет за који је порески дужник испоручилац добара, односно пружалац услуга (део 8а Обрасца ПОПДВ)
8а.1. Унос података у Образац ПОПДВ по основу набавке новоизграђених грађевинских објеката од обвезника ПДВ (поље 8а.1 Обрасца ПОПДВ)
8а.2. Унос података у Образац ПОПДВ по основу набавки добара и услуга од обвезника ПДВ у Републици, осим промета који се исказује у пољу 8а.1 ПОПДВ (поље 8а.2 Обрасца ПОПДВ)
8а.3. Унос података у ПОПДВ за набавку добара и услуга без накнаде у Републици од обвезника ПДВ (поље 8а.3 ПОПДВ)
8а.4. Унос података у ПОПДВ по основу повећања основице за набављена добра и услуге (поље 8а.4 ПОПДВ)
8а.5. Унос података у ПОПДВ по основу смањења основице за набављена добра и услуге (поље 8а.5 ПОПДВ)
8а.6. Укупна основица за набављена добра и услуге (поље 8а.6 ПОПДВ)
8а.7. Унос података у ПОПДВ по основу плаћеног аванса за промет добара и услуга у Републици од обвезника ПДВ (поље 8а.7 ПОПДВ)
8а.8 Укупно обрачунати ПДВ од стране обвезника ПДВ – претходног учесника у промету (поље 8а.8 ПОПДВ)
8б Уношење података о набавци добара и услуга у Републици од обвезника ПДВ – промет за који је порески дужник прималац добара, односно услуга (део 8б Обрасца ПОПДВ)
8б.1 Унос података у Обрасцу ПОПДВ по основу преноса права располагања на грађевинским објектима (поље 8б.1 Обрасца ПОПДВ)
8б.1.1. Промет грађевинских објеката и економски дељивих целина у оквиру тих објеката, укључујући и власничке уделе на тим добрима, извршен од стране другог обвезника ПДВ, у случају када је уговором на основу којег се врши промет тих добара предвиђено да ће се на тај промет обрачунати ПДВ у складу са чланом 10. став 2. тачка 2) Закона о ПДВ
8б.1.2. Први пренос права располагања на предмету хипотеке – грађевинским објектима, економски дељивим целинама у оквиру грађевинских објеката и власничким уделима на тим добрима код реализације хипотеке у складу са законом којим се уређује хипотека, за који је порески дужник обвезник ПДВ – прималац добара у складу са чланом 10. став 2. тачка 5) подтачка (1) Закона о ПДВ
8б.1.3. Пренос права располагања на грађевинским објектима, економски дељивим целинама у оквиру грађевинских објеката и власничким уделима на тим добрима, над којима се спроводи извршење у извршном поступку у складу са законом, за који је порески дужник обвезник ПДВ – прималац добара у складу са чланом 10. став 2. тачка 5) подтачка (3) Закона о ПДВ
8б.2 Унос података у Образац ПОПДВ по основу набавке добара и услуга, осим преноса права располагања на грађевинским објектима из поља 8б.1 Обрасца ПОПДВ, у Републици од обвезника ПДВ – промет за који је порески дужник прималац добара,односно услуга (поље 8б.2 Обрасца ПОПДВ)
8б.3 Унос података у Образац ПОПДВ по основу набавке добара и услуга без накнаде у Републици од обвезника ПДВ – промет за који је порески дужник прималац добара, односно услуга (поље 8б.3 Обрасца ПОПДВ)
8б.4 Унос података у ПОПДВ по основу измене основице за набављена добра и услуге (повећање) у Републици од обвезника ПДВ – промет за који је порески дужник прималац добара, односно услуга (поље 8б.4 Обрасца ПОПДВ)
8б.5 Унос података у Обрасцу ПОПДВ по основу измене основице за набављена добра и услуге (смањење) у Републици од обвезника ПДВ – промет за који је порески дужник прималац добара, односно услуга (поље 8б.5 Обрасца ПОПДВ)
8б.6 Укупна основица за набављена добра и услуге (поље 8б.6 Обрасца ПОПДВ)
8б.7 Унос података у Образац ПОПДВ по основу накнаде или дела накнаде која је плаћена пре извршеног промета добара и услуга (аванс) у Републици од обвезника ПДВ за који је порески дужник прималац добара, односно услуга (поље 8б.7 Обрасца ПОПДВ)
8в Набавка добара и услуга у Републици од обвезника ПДВ – осим по основу промета за који постоји обавеза обрачунавања ПДВ из тач. 8а и 8б (део 8в Обрасца ПОПДВ)
8в.1. Унос података у Образац ПОПДВ по основу стицања целокупне, односно дела имовине у складу са чланом 6. став 1. тачка 1) и набавке добара и услуга у складу са чланом 6а Закона о ПДВ од обвезника ПДВ (поље 8в.1 Обрасца ПОПДВ)
8в.2 Унос података у Образац ПОПДВ по основу набавки добара и услуга у Републици од обвезника ПДВ уз накнаду, осим по основу промета за који постоји обавеза обрачунавања ПДВ из тач. 8а и 8б и преноса имовине који се исказује у пољу 8в.1 (поље 8в.2 Обрасца ПОПДВ)
8в.3 Унос података у Образац ПОПДВ по основу набавки добара и услуга у Републици од обвезника ПДВ без накнаде, осим по основу промета за који постоји обавеза обрачунавања ПДВ из тач. 8а и 8б и стицања имовине у складу са чл. 6. став 1. тач. 1) и набавке добара и услуга у складу са чланом 6а Закона о ПДВ који се исказује у пољу 8в.1 (поље 8в.3 Обрасца ПОПДВ)
8в.4. Укупна накнада, односно вредност набављених добара и услуга (поље 8в.4 ПОПДВ)
Део 8г Обрасца ПОПДВ – Набавка добара и услуга у Републици од страних лица која нису обвезници пдв – промет за који постоји обавеза обрачунавања ПДВ
Поље 8г.1 Обрасца ПОПДВ – Добра и услуге
Унос података у Образа ПОПДВ за набавку добара и услуга у Републици од страног лица за које је у претходном пореском периоду плаћен аванс (у целости или делимично)
Поље 8г.2 Обрасца ПОПДВ – Добра и услуге без накнаде
Поље 8г.3 Обрасца ПОПДВ – Измена основице – повећање
Поље 8г.4 Обрасца ПОПДВ – Измена основице – смањење
Поље 8г.5 Обрасца ПОПДВ – Укупна основица за набављена добра и услуге (8г.1+8г.2+8г.3+8г.4)
Поље 8г.6 Обрасца ПОПДВ – Накнада или део накнаде плаћен пре извршеног промета (аванс)
Део 8д Обрасца ПОПДВ – Набавка добара и услуга, осим из тач. 8а до 8г
8д.1 Унос података у Образац ПОПДВ за добра и услуге набављене у Републици од страних лица која нису обвезници ПДВ – за која је прописано пореско ослобођење (поље 8д.1 Обрасца ПОПДВ)
8д.2 Унос података у Образац ПОПДВ по основу набавки добара и услуга у Републици од домаћих лица који нису обвезници ПДВ (поље 8д.2 Обрасца ПОПДВ)
8д.3 Унос података у Образац ПОПДВ по основу набавки добара и услуга за које је место промета у иностранству (поље 8д.3 Обрасца ПОПДВ)
8ђ Укупна основица, накнада, односно вредност набављених добара и услуга (део 8ђ Обрасца ПОПДВ
8е ПДВ за промет добара и услуга који се може одбити као претходни порез и исправке одбитка претходног пореза (део 8е Обрасца ПОПДВ)
8е.1 Укупно обрачунати ПДВ за промет набављених добара и услуга за који је порески дужник обвезник ПДВ – испоручилац добара, односно пружалац услуга, а који се може одбити као претходни порез (поље 8е.1 Обрасца ПОПДВ)
8е.2 Укупно обрачунати ПДВ за промет набављених добара и услуга за који је порески дужник обвезник ПДВ – прималац добара, односно услуга, а који се може одбити као претходни порез (поље 8е.2 Обрасца ПОПДВ)
8е.3 Унос података у Образац ПОПДВ по основу повећања претходног пореза, осим по основу измене основице за промет добара и услуга и по основу увоза (поље 8е.3 Обрасца ПОПДВ)
Унос података у поље 8е.3 ПОПДВ по основу накнадног стицања права на одбитак претходног пореза у складу са чланом 32а Закона о ПДВ
Унос података у поље 8е.3 ПОПДВ по основу исправке сразмерног пореског одбитка у складу са чланом 30. став 6. Закона о ПДВ
Унос података у поље 8е.3 ПОПДВ по основу накнадног стицања права на одбитак претходног пореза у складу са чланом 31а став 1. Закона о ПДВ
Унос података у поље 8е.3 ПОПДВ по основу накнадног стицања права на одбитак претходног пореза у складу са чланом 31а став 4. Закона о ПДВ
8е.4 Унос података у Образац ПОПДВ по основу смањења претходног пореза, осим по основу измене основице за промет добара и услуга (поље 8е.4 Обрасца ПОПДВ)
Унос података у поље 8е.4 ПОПДВ по основу исправке одбитка претходног пореза у складу са чланом 32. Закона о ПДВ
Унос података у поље 8е.4 ПОПДВ по основу решења царинског органа о смањењу обрачунатог ПДВ приликом увоза
Унос података у поље 8е.4 ПОПДВ по основу исправке претходног пореза у складу са чланом 31а став 5. Закона о ПДВ
8e.5 Укупно обрачунати ПДВ за промет добара и услуга који се може одбити као претходни порез (поље 8е.5 Обрасца ПОПДВ)
8e.6 Укупно обрачунати ПДВ за промет добара и услуга који се може одбити као претходни порез увећан за износ за који се не може умањити обрачунати ПДВ (поље 8е.6 Обрасца ПОПДВ)
9 и 9а Укупна вредност набављених добара и услуга, укључујући и увоз добара стављених у слободан промет и ПДВ који се у пореској пријави исказује као претходни порез (део 9 и 9а ПОПДВ)
9. Укупна вредност набављених добара и услуга, укључујући и увоз добара стављених у слободан промет (део 9. ПОПДВ)
9а ПДВ који се у пореској пријави исказује као претходни порез (део 9а ПОПДВ)
10. Пореска обавеза (део 10. Обрасца ПОПДВ)
11. Промет добара и услуга извршен ван Републике Србије и други промет који не подлеже ПДВ (део 11 Обрасца ПОПДВ)
11.1 Промет добара и услуга извршен ван Републике Србије – чл. 11. и 12. Закона о ПДВ (поље 11.1 Обрасца ПОПДВ)
11.2 Други промет добара и услуга који не подлежу ПДВ – члан 6. и 6a) Закона о ПДВ (поља 11.2 и 11.3 Обрасца ПОПДВ)
Питања и одговори у вези са уношењем података у Образац ПОПДВ
1. Унос података по основу услуге посредовања страног правног лица при куповини удела привредног друштва у иностранству
2. Унос података по основу израде пројекта за изградњу викенд куће у иностранству по захтеву страног физичког лица
3. У Образац ПОПДВ не уноси се добровољно пензијско осигурање лица
4. У Образац ПОПДВ уноси се примљени аванс од купца половног моторног возила, чији промет се опорезује по члану 36. Закона о ПДВ
5. Унос података у Образац ПОПДВ по основу услуга које су ослобођене ПДВ, а које обвезник ПДВ врши страном лицу
6. Унос података о набавци гаражних места ради обављања делатности издавања у закуп
7. Унос података у Образац ПОПДВ по основу исправке претходног пореза за гориво (које је обвезник ПДВ набавио ради даље продаје), точи на својој пумпи у сопствене путничке аутомобиле
8. Унос података у Образац ПОПДВ по рачуну Теленора за услуге за месец јун 2018. године за које је датум издавања 2. јул ове године
9. Унос података у Образац ПОПДВ о плаћањима по предрачунима
10. Унос података у Образац ПОПДВ за услугу превоза добара повезаних са увозом добара, коју врши обвезник ПДВ из Републике Србије, ангажовањем страног превозника
11. Унос података у Образац ПОПДВ за услуге превоза приликом увоза добара, које врши домаћи и страни превозник
12. Унос података у Образац ПОПДВ за услуге превоза приликом извоза добара, које врше домаћи и страни превозник
13. Унос података по извозу добара у случају када је наплаћен аванс од купца из иностранства
14. Унос података када је у једном истом пореском периоду износ аванса већи од износа привремене ситуације по основу грађевинске услуге
15. Унос података по основу услуге превоза приликом извоза добара
16. Податак о плаћеном авансу страном лицу за будући увоз добара
17. Унос података када обвезник ПДВ врши наплату у име и за рачун другог лица
18. Унос података када обвезник ПДВ врши опорезив промет услуга а наплату у његово име и за његов рачун врши друго лице
19. Унос података по основу услуге коришћења паркинга која се плаћа преко рачуна мобилног оператера
20. Накнада штете од стране поштанске курир службе за изгубљени пакет
21. Уношење података о вредности сопствених производа који се отпремају у продајне објекте комитената као експонати
22. Аванс и коначни рачун (код грађевинских услуга – монтажа уградне кухиње)
23. Аванс и туристичке услуге
СПРЕЧАВАЊЕ ПРАЊА НОВЦА
Пример интерног акта о спровођењу радњи и мера у вези са спречавањем прања новца и финансирања тероризма за рачуноводствене агенције
Пример Правилника за правно лице/предузетника који пружа рачуноводствене услуге
Правилник о спровођењу радњи и мера у вези са спречавањем прања новца и финансирања тероризма
Основне одредбе
Радње и мере које предузима рачуноводствена агенција
Овлашћено лице и заменик овлашћеног лица
Анализа ризика
Опште радње и мере познавања и праћења странке
Појачане радње и мере познавања и праћења странке
Достављање информација, података и документације управи
Образовање, оспособљавање и усавршавање
Интерна контрола и интегритет запослених
Евиденције о подацима и информацијама прикљупљеним у вези са спречавањем прања новца и финансирања тероризма
Завршне одредбе
БУЏЕТСКИ КОРИСНИЦИ
Закон о платама у јавним агенцијама и другим организацијама које је основала Република Србија, аутономна покрајина или јединица локалне самоуправе
1. Разлози за доношење Закона
2. Предмет и примена Закона
3. На кога се Закон не примењује
4. Исплата плате и заштита права на плату
5. Елементи за обрачун плате
6. Право на накнаду плате
7. Право на накнаду трошкова
8. Друга примања – отпремнина
9. Рок за доношење аката за извршење овог закона
КРАТКЕ ИНФОРМАЦИЈЕ
Кратке информације
1. Смањене су царине за одређену робу
2. Донет је нови Правилник о начину спровођења реорганизације по унапред припремљеном плану реорганизације и садржини унапред припремљеног плана реорганизације
МИШЉЕЊА НАДЛЕЖНИХ ОРГАНА
Мишљења надлежних органа у вези са применом прописа
ПДВ
Порез на добит
Рачуноводство
РОКОВНИК
Роковник за подношење прописаних обрачуна и за плаћање обавеза у месецу августу 2018. године
АКТУЕЛНИ ПОДАЦИ
Актуелни подаци
