Овај приручник је намењен пореским, рачуноводственим и финансијским стручњацима, ревизорима, комерцијалистима, менаџерима, правницима и свима другима који се у свом послу директно или индиректно сусрећу са ПДВ или учествују у доношењу одлука на основу којих настаје промет добара и услуга који подлеже обрачуну и плаћању ПДВ.

Претходна три издања овог приручника, која су продата у преко 15.000 примерака, према интересовању читалаца потврдила су да су у питању свеобухватна и најбоља издања приручника из области ПДВ до сада објављена у нашем подручју.

У новом, четвртом измењеном и допуњеном издању овог приручника, у односу на претходна издања, додато је следеће:

- Измене и допуне Правилника о облику и садржини пријаве за евидентирање обвезника ПДВ, поступку евидентирања и брисања из евиденције и о облику и садржини пореске пријаве ("Службени гласник РС", бр. 120/2008) којим су прописани услови и поступак брисања из евиденције ПДВ по службеној дужности;

- Измене и допуне Закона о пореском поступку и пореској администрацији ("Службени гласник РС", бр. 53/2010), који се примењује од 6. августа 2010. године, којим је прописано више новина које се примењују и на област пореза на додату вредност;

- Примена новог Правилника о начину и поступку обезбеђивања извода података из електронски вођених пословних књига и евиденција пореских обвезника - правних лица ("Службени гласник РС", бр. 6/2010), који је ступио на снагу 20. фебруара 2010. године, којим је прописана обавеза - правних лица, који врше обраду и унос података у пословне књиге на рачунару, да на захтев пореског органа, у поступку пореске контроле обезбеде извод података о ПДВ из својих електронски вођених пословних књига и евиденција;

- Примена нових решења садржаних у новом Царинском закону ("Службени лист РС", бр. 18/2010), и Правилника о облику, садржини, начину подношења и попуњавању декларације и других образаца у царинском поступку ("Службени гласник РС", бр. 29/2010), који се примењује од 3. маја 2010. године, којим су прописани нови обрасци царинских декларација (ЈЦИ, ДЦВ, ДЦ и примена других образаца који се примењују у царинском поступку);

- Примена нових прописа из других привредних области који се индиректно примењују и на област ПДВ, као што су прописи у вези са евиденцијом промета роба и услуга у области трговине, нови прописи о планирању и изградњи објеката који имају утицаја на обрачун ПДВ код првог преноса права располагања на новоизграђеним грађевинским објектима или економски дељивим целинама у оквиру тих објеката и др.;

- У овом издању уграђен је велики број нових мишљења и објашњења надлежних органа у вези са применом прописа о ПДВ (Министарства финансија, Управе царина, Пореске управе и др.) и дати су бројни нови примери обрачуна и књижења ПДВ у у посебним делатностима и специфичним прометима добара и услуга који подлежу обавези ПДВ;

- У досадашњој пракси примене прописа о ПДВ уочене су одређене грешке које се често јављају, на које смо указали у овом издању и дали практична упутства за њихово превазилажење.

И у овом издању задржана је основна концепција претходних издања, тако да је материјал изложен у два дела.

 

У ПРВОМ ДЕЛУ, под насловом:
"ОСНОВИ ЗА ПРИМЕНУ СИСТЕМА ПОРЕЗА НА ДОДАТУ ВРЕДНОСТ"
обрађена су следећа поглавља:

I. Основе система пореза на додату вредност

II. Предмет опорезивања:

- Испорука добара и пружање услуга у земљи

- Увоз добара

III. Порески обвезник и порески дужник:

- Дефиниција пореских обвезника према Закону о ПДВ

- Обвезници ПДВ

- Мали порески обвезник

- Државни органи као обвезници ПДВ

- Пољопривредници као обвезници ПДВ

- Порески дужници према Закону о ПДВ

- Евидентирање (регистрација) обвезника ПДВ

IV. Места и време промета добара и услуга и увоз добара:

- Место промета добара

- Место промета услуга

- Место увоза добара

- Време промета добара и услуга и увоза добара

V. Настанак пореске обавезе:

- Порески период и настанак пореске обавезе

- Настанак пореске обавезе за извршен промет добара и услуга

- Настанак пореске обавезе за извршену наплату пре промета добара и услуга (авансна наплата)

- Настанак пореске обавезе приликом увоза добара

VI. Пореска основица и пореска стопа

- Пореска основица

- Пореска стопа

VII. Пореска ослобођења:

- Пореска ослобођења за промет добара и услуга са правом на одботак претходног пореза (члан 24. Закона)

- Пореска ослобођења за промет добара и услуга без права на одбитак претходног пореза (члан 25. Закона)

- Пореска ослобођења код увоза добара

VIII. Претходни порез:

- Појам претходног пореза

- Услови за одбитак претходног пореза

- Изузимање од права на одбитак претходног пореза

- Подела претходног пореза и сразмерни порески одбитак

- Исправка одбитка претходног пореза приликом измена (смањења) пореске основице (члана 31. Закона)

- Исправка одбитка претходног пореза за опрему и објекте за вршење делатности (члан 32. Закона)

- Исправка одбитка претходног пореза, коју врши стицалац опреме и објеката за вршење делатности (члан 32. ст. 5. и 6. Закона)

IX. Издавање рачуна, састављање пореске пријаве, обрачун и плаћање ПДВ:

- Обавезе издавања рачуна

- Облик, рок издавања и садржина рачуна или другог документа који служи као рачун

- Други рачуни и обрачуни које издаје и саставља обвезник ПДВ за извршен промет добара и услуга

- Исправка рачуна

- Састављање пореске пријаве, обрачун и плаћање ПДВ

X. Повраћај, рефакција и рефундација пореза на додату вредност:

- Повраћај ПДВ

- Рефакција ПДВ

- Рефундација купцу првог стана

XI. Евиденција, обрачун и књижење ПДВ:

- Обавеза вођења евиденције и обрачуна ПДВ

- Прописи о евиденцији ПДВ

- Евиденција ПДВ према пореским прописима

- Вођење евиденције у Књизи издатих и Књизи примљених рачуна

- Посебне евиденције ПДВ

- Евиденција ПДВ по прописима о рачуноводству

- Евиденција примљених и датих аванса

- Рок за чување пореске евиденције

XII. Достављање пореском органу података из ПДВ евиденције:

- Обавеза обезбеђења извода података из електронски вођених пословних књига

- Начин и поступак обезбеђења извода података из електронски вођених пословних књига

- Садржај, облик и начин приказивања података из електронски вођених пословних књига

- Облик и садржина датотека о ПДВ

 

У ДРУГОМ ДЕЛУ, под насловом:
"ПРАКТИЧНА ПРИМЕНА ПОРЕЗА НА ДОДАТУ ВРЕДНОСТ У ОДРЕЂЕНИМ ДЕЛАТНОСТИМА И СПЕЦИФИЧНИ ПРОМЕТИ ДОБАРА И УСЛУГА"
обрађена су следећа поглавља:

 

I. Обрачун ПДВ у грађевинарству

II. Опорезивање промета непокретности

III. Опорезивање промета моторних возила

IV. Опорезивање промета употребљаваних добара

V. Опорезивање добара и услуга које су део пословне имовине пореског обвезника а користе се у непословне сврхе

VI. Порески третман узорака који се бесплатно дају купцима

VII. Поклони мање вредности

VIII. Куповина (откуп) пољопривредних и других производа од пољопривредника

IX. Производња млинских производа у систему ПДВ

X. Закуп непокретности у систему ПДВ

XI. Унутрашња трговина на велико и мало (у систему ПДВ)

XII. Комисиони промет добара

XIII. Обрачун ПДВ на мањак и расход добара

XIV. Отпремање и допремање добара - шпедиција у систему ПДВ

XV. Спољнотрговински промет добара у систему ПДВ

XVI. Примена прописа о ПДВ у промету добара и услуга са АП Косово и Метохија

XVII. Огранак и представништво страних лица у систему ПДВ

XVIII. Порески пуномоћник

XIX. Опорезивање пројеката финансираних од стране донатора и из хуманитарне помоћи

XX. Пореска ослобођења на промет добара и услуга као и увоз добара по међународним уговорима о кредиту, односно зајму, као и другим међународним уговорима (изузев уговора о донацији)

XXI. Финансијски и оперативни лизинг

XXII. Превоз услуга у систему ПДВ

XXIII. Превоз запослених са становишта пореза на додату вредност

XXIV. Игре на срећу у систему пореза на додату вредност

XXV. Услуге економске пропаганде у систему пореза на додату вредност

XXVI. Уговори о делу и ауторски уговори

XXVII. Заступничке и посредничке услуге

XXVIII. Угоститељство и хотелијерство - рачуноводствени и порески аспекти

XXIX. Обављање угоститељске делатности у објектима затвореног типа (ресторани и одмаралишта)

XXX. Туристичке услуге у систему ПДВ

XXXI. Евидентирање допуна за мобилне телефоне

XXXII. Сервисно-ремонтне услуге у систему пореза на додату вредност

XXXIII. Пољопривредник као обвезник ПДВ

XXXIV. Опорезивање ПДВ у случају статусних и других промена пореског обвезника

XXXV. Комуналне услуге у систему ПДВ

XXXVI. Буџетски корисници (државни органи и јавне службе), цркве и верске заједнице, дипломатско-конзуларна представништва, удружења и организације из аспекта ПДВ

XXXVII. ПДВ у делатности ауто школе, школе језика, рачунара, плеса и сродних делатности

XXXVIII. Банкарски и финансијски промет

XXXIX. Обрачун ПДВ код примене валутне клаузуле

XL. ПДВ у промету по основу продаје добара у извршном поступку и у поступку принудне наплате јавних прихода

XLI. Наплата дуга са реализацијом залога на покретним стварима и реализацијом хипотеке

XLII. Пореска контрола, управни поступак и застарелост пореза на додату вредност

XLIII. Казнене одредбе о ПДВ, прекршајни поступак и пореска кривична дела

XLIV. Утврђивање износа укупног промета добара и услуга

XLV. Производи и комуналне услуге чији се промет опорезује по посебној стопи ПДВ од 8%

 

ИНДЕКС ПОЈМОВА

 

На почетак стране!